На ту же тему:
Инфографика: как получить налоговый вычет на лечение
Налоговые вычеты на лечение: что важно знать?
Обращаться в государственные клиники не всегда удобно: нужного специалиста может не быть. Да и очереди в поликлиники – не редкость, стоять в них не всегда есть время. В подобных ситуациях разумно обратиться в частное медицинское учреждение. Дорого, зато удобно и быстро. К тому же, у вас есть право вернуть часть потраченных на медицинские услуги средств, воспользовавшись налоговым вычетом.
В каких ситуациях положены льготы

В Налоговом кодексе РФ прописаны все случаи, когда плательщику НДФЛ возмещаются затраты на лечение. Расходы на прием у специалиста, диагностику, госпитализацию, стоматологию, протезирование могут быть частично покрыты с помощью возврата уплаченных налогов.
Налоговые льготы предоставляются налогоплательщику, который тратился на:

  • свое лечение;
  • услуги по лечению мужа/жены, детей или родителей;
  • лекарства, которые назначил врач в рамках лечения;
  • страховые взносы по договору.

Полный список медицинских услуг и препаратов, затраты на которые можно учитывать при расчете налоговой льготы, есть в отдельном Постановлении Правительства РФ.

Как определяется размер вычета

В законе определена максимальная сумма, из которой может быть рассчитана льгота, - 120000 рублей. В эту сумму включаются и все другие социальные вычеты: на обучение, благотворительность и т.д. То есть, вы не сможете получить возврат на 200000 рублей, если потратили 100000 рублей на образование и столько же на лечение.

Однако если вы вынуждены были потратиться на дорогостоящие услуги, то максимальный размер льготы не устанавливается. Определить, относились ли полученные вами услуги к дорогостоящим, достаточно просто. Перед обращением в ФНС, вам понадобится «Справка об оплате медицинских услуг», которую выдает больница. В документе указывается код услуг:

  • 01 – не относятся к категории дорогостоящих;
  • 02 – дорогостоящие, не попадают под лимит в 120000 рублей.

Но в любом случае, размер возмещенных средств не может превышать сумму НДФЛ, уплаченную за год.

Пример 1:
Степанов И.И. перенес сложную операцию с использованием протеза. Медучреждение выдало ему справку с кодом «02» на 200000 рублей. Так как лечение дорогостоящее, Степанов И.И. может претендовать на возврат НДФЛ без ограничений.
Зарплата у Степанов И.И. 50000 рублей, то есть за год он оплатил 78000 рублей налога. В связи с расходами на лечение Степанову должны вернуть 26000 рублей. Эта сумма не превышает уплаченный ранее НДФЛ, значит, Степанов И.И. получит льготу в полном объеме.
Пример 2:
Смирнова Е.В. получает 30000 рублей зарплаты и, соответственно, уплачивает 46800 рублей НДФЛ в год. Смирнова решила лечить своего 8-летнего сына в платной клинике. В конце года ей был выставлен счет в размере 30000 рублей. В справке медцентра значился код «01» ̶ стандартные услуги.
Однако в том же году Смирнова Е.В. получала второе высшее образование и оплатила 110000 рублей за учебу. Что в сумме с лечением сына составляет 130000 рублей, а по закону Смирнова может претендовать на вычет из суммы в 120000 рублей. То есть, ей вернут часть налога в размере 15600 рублей.
Как оформить вычет

Помимо обязательных при оформлении любой налоговой льготы справок по форме 2-НДФЛ, декларации 3-НДФЛ и заявления о получении, в органы ФНС нужно будет предоставить:

  • документы, подтверждающие родство (если вы оплачивали лечение ребенка, супруги);
  • полный комплект документов, подтверждающий проведение лечение (договор с медцентром, справки об оказании услуг, чеки об оплате и т.д.).

Если вы будете оформлять вычет через бухгалтерию, то помимо перечисленных выше документов из медучреждения, вам нужно будет подготовить документы о праве на получении социального вычета.

В течение 30 дней после принятия заявления и проведения налоговой проверки, полагающаяся вам сумма возврата будет перечислена на ваш банковский счет.

Проверьте, достаточно ли вы знаете о налогообложении россиян, пройдя тесты на Вашифинансы.рф
Подготовлено по заказу Министерства финансов Российской Федерации в ходе реализации совместного Проекта Российской Федерации и Международного банка реконструкции и развития «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской Федерации» в рамках «Конкурсной поддержки инициатив в области развития финансовой грамотности и защиты прав потребителей»